Pilier 01 · PER
Préparer sa retraite en réduisant son impôt
Le Plan Épargne Retraite (PER) est né de la loi PACTE (2019) pour simplifier un millefeuille devenu illisible (Madelin, PERP, art.83, PERCO…). Pour un contribuable imposé à partir de la TMI 30%, c'est aujourd'hui l'outil de défiscalisation le plus puissant — à condition d'en comprendre la mécanique.
Plafond de versement
10% des revenus pro
TMI rentable dès
30%
Sortie capital
Libre depuis 2019
Exception retrait anticipé
Résidence principale
§ 01
Les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel (10% des revenus professionnels, dans une fourchette). La fiscalité n'est pas effacée : elle est reportée à la sortie, quand vous êtes (souvent) à une TMI plus basse. L'écart de TMI entre vos années actives et votre retraite = le gain net.
§ 02
Versement × TMI d'aujourd'hui = économie d'impôt immédiate. À la sortie, le capital est taxé à votre TMI du moment. Gain net réel = (TMI actuelle − TMI future) × versement, augmenté du rendement capitalisé.
§ 03
Depuis PACTE, la sortie en capital est libre (ce qui n'était pas le cas du PERP/Madelin). Le choix entre capital, rente, ou mix dépend de votre fiscalité de sortie, de votre espérance de vie, et de votre besoin de liquidité. La rente est fiscalement pénalisante dans la plupart des cas pour des montants modérés.
§ 04
Le PER autorise une sortie anticipée pour acheter sa résidence principale. C'est un levier sous-exploité : verser, déduire, capitaliser, puis sortir pour l'apport — tout en ayant réduit son impôt pendant la phase d'accumulation.
§ 05
Le PERin (individuel) est piloté par le souscripteur. Le PERCOL/PERO (entreprise) bénéficie souvent d'un abondement employeur qui multiplie l'effort d'épargne. Pour un dirigeant, la combinaison des deux permet d'empiler les plafonds.
Questions fréquentes
Oui. Le PER individuel est accessible à tous, indépendamment du statut. Si votre entreprise propose un PER d'entreprise, vous pouvez cumuler les deux.
Il n'y a pas de minimum technique. Économiquement, la rentabilité apparaît à partir d'une TMI 30% et d'un horizon de 10 ans et plus. En dessous, d'autres enveloppes sont plus pertinentes.
Fiscalité avantageuse avant 70 ans (abattement 152 500 € par bénéficiaire, taxation 20-31,25%). Après 70 ans, régime moins favorable. À anticiper dans la stratégie successorale.
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